Недавно были преданы огласке выводы Мирового банка об условиях ведения бизнеса в Украине. Хуже, чем у нас, пренебрегают предпринимателями только в Чаде, Конго и Афганистане. А годовые траты времени на ведение налоговой (и только!) отчетности почти в 200(!) раз превышают такие показатели в Эмиратах и достигают «всемирного величия» — 2185 часов! (А в Швейцарии — 63 часа).
То есть необходимость налоговой реформы является неоспоримой и неотложной. Но как это ни удивительно, но изменения к лучшему начались у нас уже давно — еще в далеком 1998-м. Тогда указом президента Украины была введена упрощенная система налогообложения. С тех пор поступления в бюджет от плательщиков единого налога увеличиваются ежегодно в десятки раз! Украинцы сегодня штурмом берут «единые окна» для регистрации и уплаты единого налога! Убедиться может каждый в налоговых канцеляриях. Возможность заплатить налоги даже без арифметики пришлась по душе миллионам соотечественников. Вместе с семьями и своими наемными работниками они составляют уже около двух третей населения Украины. Значительное увеличение числа упрощенцев обусловило постоянный рост покупательной способности наших земляков. Только за прошлый год на треть выросло потребление. И в этом году — на треть также.
А недавно наша статистика засвидетельствовала увеличение количества граждан-миллионеров — около пяти тысяч. Почти четыре тысячи из них — предприниматели. Однако среди них нет упрощенцев. Потому что для таких существует ограничение до полумиллиона гривен. Но стоит лишь повысить объем реализации, разрешенный упрощенцам, например, до пяти миллионов — и почти сразу воплотим в жизнь еще и до сих пор памятную коммунистическую утопию: «Догнать и перегнати Америку!»... по количеству миллионеров.
Современное развитие общественной жизни в развитых странах действительно свидетельствует: чем больше богатых, тем меньше бедных! Например, на днях правительство США предало огласке данные о том, что за пределами так называемой черты бедности находятся американские семьи с собственными домами и двумя(!) автомобилями. По-видимому, именно на такие стандарты следует держать курс и нам, устанавливая параметры налоговой реформы!
Такие шаги у нас делались. Кроме упомянутого указа президента, к ним можно отнести также приказ ГНА Украины от 28 сентября 2004 года «Об утверждении Методических рекомендаций относительно приведения проектов нормативно-правовых актов по вопросам упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства в соответствие с законодательством Европейского Союза и требований положений соглашений ГАТТ-ВТО». Прекрасный документ! Европейцы советуют установить годовые объемы реализации для малого и среднего бизнеса в пределах 5 — 40 миллионов евро! И налоги почти не взимать. Вот тебе и евроинтеграция! А в проекте нашего следующего бюджета предусматривается значительное улучшение статистики уголовных дел для «беркутов Луценко» мелкими и остальными предпринимателями.
Однако принцип единого налога в целом может быть применен к большому и сверхбольшому системному бизнесу. Например, для банков и страховых компаний стоимость годовой лицензии оправдано было бы установить в размере одного миллиарда гривен. Чтобы избежать «обналички» и перестраховывания десятков миллиардов. Отдельный государственный сбор (скажем, процентов 50) — за перевод средств в оффшоры или заграничным страховщикам. Оплатили все, что должны, — и работайте себе свободно.
Мелкие проявления большого также стоят внимания. Имеешь заправку в миллионном городе — заплати в бюджет, скажем, миллион в год. По гривне на жителя. В городке или в селе — в соответствии с численностью. Но еще за каждую колонку отдельно, чтобы через село не «качали» лишнего. То же и на дорогах. Если на пути из столицы к морю — отдай миллион. А на сельских направлениях — то уже по-божески. Чтобы интересно было хозяину.
Кстати. Оправдано взыскивать транспортный налог непосредственно с проданного в розницу литра топлива, а не так, как сейчас — в соответствии с размером двигателя. И льгот, и злоупотреблений не будет, и налог будет «капать» в бюджет ежедневно со всех заправок. (Характерно также, что налоговики тщательнее водителей будут следить и за недоливом: потому что каждая капля — это укрывательство от налогов. А это — совсем другая статья! Это вам не какие-то там права потребителя! При этих условиях разливочный пистолет в любом месте обеспечит налоги: за себя, за хозяина и транспортный, как говорят, три в одном!
Несложным кажется и «упрощение» розничной торговли любого размера. За каждый кассовый аппарат — отдай в бюджет. За размер торгового зала — отдельно. Налог на кассу может зависеть от размера площади магазина. А еще — от объема выручки. Чтобы и киоски работали с прибылью, и чтобы через них не «пропускали» всякий «левак». Конечно, правильно учитывать ставками: где продают хлебушек, а где — брильянтец! При таком подходе и выйдет, что и мелюзга будет цела, и огромные супермаркеты удовлетворены. Не говоря уже о налоговиках. Один раз померили метром, посчитали пальцем кассовые аппараты — да и пошли себе отчитываться и камерами отслеживать. А раз в месяц — считать поступления. В столбик. Красота!
Отдельное предложение относительно НДС — «найболее криминализированного»! Но и для него — свое «упрощение»: упразднить его в отношениях между субъектами хозяйства. Всех без исключения лишить «возмещения»! Оставить НДС только для продажи товаров и услуг физическим лицам — покупателям. Вот вам и манна небесная: ежедневно все кассиры в Украине будут вносить в бюджет тот пресловутый НДС! А банки его будут еженощно собирать в наличном виде. При этом «маленькие украинцы» этого даже не заметят: они и сейчас этот налог «выплачивают» в стоимости приобретенного.
На протяжении полугода в государстве только розничный торговый оборот составил около 66 миллиардов гривен. Без счета и калькулятора отметим: можно было гарантировано собрать 11 миллиардов гривен НДС. А все те, кому возвращали НДС, остались бы на бобах! А еще есть продажа квартир, машин, пассажирский транспорт, услуги и другое, обычно скрытое. Возможный начальный уровень «упрощенного» НДС можно оценить как 50 — 100 миллиардов гривен ежегодно! Сравните с имеющимися в наличии отчетами наших быстротечных правительств. Там — одни лишь слезы!
Отдельную общественную выгоду от упрощения НДС обеспечило бы не только полное прекращение его фиктивного возмещения, но и исчезновение базы взяточнического «налогообложения» в деятельности таможни! Вместе с банковской «обналичкой» и притворным «перестраховыванием» может исчезнуть навеки и УКРАИНСКАЯ «ЧУМА ХХI ВЕКА» — КОРРУПЦИЯ! Вернее, почти совсем может исчезнуть.
Предложение оставить НДС только для случаев наличных расчетов является действительно смелой и эффективной идеей. Потому что в этом случае тот, кто воспользовался платежной карточкой для уплаты через кассовый терминал, улучшил свою жизнь уже сегодня! Во всяком случае, на 20%. После этого все — от пионера до пенсионера — будут требовать безналичного обращения денег. И потом осуществится исконная марксистская мечта: наличные деньги исчезнут вообще! Почти совсем исчезнут. По примеру торговли можно соответственно облагать налогом и предоставление различных услуг — через кассу и платежные карточки.
Безусловно, существующая единая ставка налогообложения доходов физических лиц наилучшим образом свидетельствует об эффективности предложенного. Процесс уже пошел!.. Вот потому общее упрощение налогов — уже давно неминуемо. Теперь последним (после НДС) тормозом являются социальные начисления на заработок. Теперешние 40% питают исключительно банковскую «обналичку». Однако современные предложения объединить фонды и уменьшить отчисление до 20% остаются «майданными» разговорчиками.
По моему мнению, начисление нужно оставить в соответствии с минимальной установленной заработной платой. Именно они должны обеспечить каждому получение в будущем пенсии в начальном размере. Всем гражданам — единую пенсию. Ведь и теперь гарантированно имеешь социальную поддержку, хоть и дня не работал в жизни.
Поэтому освобожденная от «начислений» заработная плата будет ничем не ограничена. Она станет мощным источником и для страховой медицины. Люди сами будут распоряжаться полученным вознаграждением. Банки, пенсионные, страховые и инвестиционные фонды, золото, драгоценности, валюта, недвижимость — что угодно, по собственному усмотрению — станет гарантией обеспеченной старости. Только работай! До полного пенсионного возраста. Можно и бездельничать или работать «сам на себя», как американцы. Но обязательно выплачивать минимально установленные социальные взносы. Не хочешь — общество отследит, и через суд принудит к общественным работам, продаст твое имущество или запроторит к каталажку. Если будешь воровать. А все «заслуженные» пенсии — немедленно запретит. Прочь «особые заслуги» и «особенности пенсионного обеспечения»! Заработная плата — единое мерило способности и общественного значения для всех! Тяжело работаешь — много зарабатываешь. Из этого и обеспечишь себе пенсию. А «от государства» — всем поровну!
Так все и сложится. Работодатель определит заработок. Начислит минимальный социальный взнос. Удержит единый налог с зарплаты рабочего. Безграничный остаток отдаст в наемные руки: получай и владей заработанным! Соответственно, увеличатся расходы граждан и, как следствие, сборы налога на добавленную стоимость. Согласятся ли на такое современные предприниматели? А куда они денутся?! «Обналичку» закроют, НДС фиктивно не возместят, «черный нал» — только через кассу и в банк. А там не только 20% наличности отберут. За уклонение от упрощенного налогообложения еще и с помощью налоговиков 20 лет могут дать. Работники будут требовать полной безналичной прозрачности! Потому что самим нужно будет откладывать «на старость». Вот так все и поладят. Благодаря налоговому упрощению.
Желанной радостью для большого производства станет отказ от сверхсложной бухгалтерии и увеличение оборотных средств на размер упраздненного НДС. Но ее еще можно усилить условиями зависимости налога на прибыль от доли заработной платы в валовых расходах. Достиг, скажем, 70% — освобождаешься от уплаты налога на прибыль! Каждый тогда тщательно обдумает собственную выгоду и выгоду от упрощения налогов.
Конечно, ожидать поддержки предложенного властьпредержащих — дело почти безнадежное. Особенно, учитывая их «революционные» разговорчики что-то там уменьшить на 1—2%. Через год-— на пять. Нам остается БЕЗ НАДЕЖДЫ — НАДЕЯТЬСЯ! Но она, как известно, умирает последней. Поэтому заглянем в историю Соединенных Штатов и увидим там пример, оставленный великим Рузвельтом. В 30-е годы прошлого века американскому президенту пришлось преодолевать две беды, очень похожие на сегодняшние украинские — НДС и обналичку. С того времени и до сегодня там нет налога на добавленную стоимость. И живут хорошо (это — к сведению колхозных бухгалтеров)! А с «обналичкой» поступил Рузвельт очень просто: ввел в банки национальную гвардию. Думаю, нам этот опыт даже не понадобится. Все решит упрощенная система налогообложения, которую на данном этапе можно предложить не только как фискальную, но и как общенациональную идею, которая изменит мир для украинца.
